luckpandaசுருக்கமான பதில்
கிரெடிட் நோட் (Credit Note) என்றால் என்ன? தமிழில் பொருள்
Credit note என்பதன் தமிழ்ப் பொருள் வரவுக் குறிப்பு. ஏற்கெனவே வழங்கிய விலைப்பட்டியலின் (இன்வாய்ஸ்) தொகையைக் குறைக்க விற்பனையாளர் வாடிக்கையாளருக்குக் கொடுக்கும் ஆவணம் இது: பொருள் திரும்பி வந்தால், அதிகமாகக் கட்டணம் போட்டிருந்தால், விற்பனைக்குப் பிறகு ஒப்புக்கொண்ட தள்ளுபடி அல்லது ரத்தான ஆர்டருக்கு. இதில் அசல் இன்வாய்ஸின் எண் இருக்கும்; குறைக்கப்படும் தொகைக்கான GST-யும் திருப்பப்படும். பணம் திருப்பித் தரப்படும் அல்லது அடுத்த பில்லில் கழிக்கப்படும்.
- கிரெடிட் நோட்டை விற்பனையாளர் (சப்ளையர்) தான் வழங்குவார்; அசல் இன்வாய்ஸை மாற்றவோ நீக்கவோ கூடாது.
- GST அதே விகிதத்திலும் அதே வகையிலும் (CGST + SGST அல்லது IGST) குறையும்.
- கால வரம்பு: சப்ளை நடந்த நிதியாண்டு முடிந்த பின் வரும் 30 நவம்பர், அல்லது ஆண்டு ரிட்டர்ன் தாக்கல் தேதி, இவற்றில் எது முந்தையதோ அது.
- வழங்கிய மாதத்தின் GSTR-1-ல் காட்ட வேண்டும்; பதிவுபெற்ற வாங்குபவர் அதே அளவு ITC-யைத் திருப்ப வேண்டும்.
கடைசியாக சரிபார்த்தது: · மற்ற மொழிகளில்: English · हिन्दी · मराठी · Deutsch · Français
இந்தப் பக்கத்தில்
- கிரெடிட் நோட் என்ன செய்கிறது
- இந்தக் கிரெடிட் நோட் ஜெனரேட்டரை எப்படி நிரப்புவது
- கிரெடிட் நோட் எப்போது வழங்க வேண்டும்
- உதாரணம்: பொருள் திருப்பத்துக்கு GST கிரெடிட் நோட்
- கிரெடிட் நோட் வடிவம்: ஒவ்வொரு புலத்திலும் என்ன எழுத வேண்டும்
- GST-யில் கிரெடிட் நோட்: பிரிவு 34 விதிகள்
- கிரெடிட் நோட் ஜர்னல் என்ட்ரி (குறிப்பேட்டுப் பதிவு)
- கிரெடிட் நோட், டெபிட் நோட், ரீஃபண்ட், திருத்திய இன்வாய்ஸ்: வேறுபாடு
- வெளிநாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கு
- தவிர்க்க வேண்டிய தவறுகள்
- முக்கியச் சொற்கள்
- அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
கிரெடிட் நோட் என்ன செய்கிறது
வழங்கப்பட்ட இன்வாய்ஸ் ஒரு பதிவு: உங்கள் வரிசையில் அதற்கு ஒரு எண் உண்டு, அது உங்கள் விற்பனைக் கணக்கில் (சேல்ஸ் லெட்ஜர்) இருக்கிறது, பெரும்பாலும் GSTR-1 வழியாக GST துறைக்கும் சென்றுவிட்டது. பிறகு தொகை அதிகம் என்று தெரிந்தால், அந்த இன்வாய்ஸைத் திருத்துவதில்லை. அதற்குப் பதிலாக அந்த இன்வாய்ஸைக் குறிப்பிட்டு, எவ்வளவு குறைகிறது, ஏன் என்று சொல்லும் கிரெடிட் நோட் வழங்கப்படுகிறது.
ஒரு கிரெடிட் நோட் ஒரே நேரத்தில் மூன்று வேலைகளைச் செய்கிறது. உங்கள் கணக்கில் விற்பனையைக் குறைக்கிறது, அந்த விற்பனைக்கான GST பொறுப்பைக் குறைக்கிறது (கூடவே உங்கள் வணிக வாடிக்கையாளரின் உள்ளீட்டு வரி வரவையும்), வாடிக்கையாளரின் நிலுவைத் தொகையைக் குறைக்கிறது. பணம் என்ன ஆகும் என்பது தனி விஷயம்: நீங்கள் பணத்தைத் திருப்பித் தரலாம் (ரீஃபண்ட்), அல்லது வாடிக்கையாளர் அதை அடுத்த இன்வாய்ஸில் கழித்துக்கொள்ளலாம்.
Credit note, debit note: தமிழில் பொருள்
தமிழ்க் கணக்கியலில் debit என்பது பற்று, credit என்பது வரவு. அதனால் credit note என்பது வரவுக் குறிப்பு, debit note என்பது பற்றுக் குறிப்பு. பள்ளி, கல்லூரி கணக்குப் பதிவியல் பாடங்களில் இந்தச் சொற்கள் வரும். ஆனால் கடைகளிலும், ஆடிட்டர் அலுவலகங்களிலும், Tally போன்ற மென்பொருளிலும், GST ரிட்டர்னிலும் "கிரெடிட் நோட்", "டெபிட் நோட்" என்ற ஆங்கிலச் சொற்களே புழக்கத்தில் உள்ளன. எனவே ஆவணத்தின் தலைப்பில் "Credit Note" என்று அச்சிடுவது நல்லது; விரும்பினால் அருகில் "கிரெடிட் நோட்" என்று தமிழிலும் சேர்க்கலாம்.
இந்தக் கிரெடிட் நோட் ஜெனரேட்டரை எப்படி நிரப்புவது
- உங்கள் நிறுவனத்தையும் வாடிக்கையாளரையும் சேருங்கள்பெயர், முகவரி, GSTIN ஆகியவற்றை அசல் இன்வாய்ஸில் உள்ளபடியே எழுதுங்கள்.
- அசல் இன்வாய்ஸைக் குறிப்பிடுங்கள்குறிப்புகளில் (Notes) அசல் இன்வாய்ஸ் எண்ணையும் தேதியையும் எழுதுங்கள், உதா. "அசல் இன்வாய்ஸ் INV/2026-27/0118, தேதி 18-09-2026". பல இன்வாய்ஸ்கள் என்றால் எல்லாவற்றையும் எழுதுங்கள்.
- கிரெடிட் செய்யப்படுவதை மட்டும் எழுதுங்கள்திரும்பிய ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் அல்லது அதிகக் கட்டணத்துக்கும் அளவு, விலையுடன் ஒரு லைன். சதவீதத் தள்ளுபடிக்கு, தள்ளுபடித் தொகைக்கு ஒரு லைன்.
- அசல் GST விகிதத்தை வையுங்கள்இன்வாய்ஸ் லைனில் இருந்த அதே GST விகிதத்தைத் தேர்ந்தெடுங்கள். CGST + SGST-ஆ IGST-ஆ என்பதை இரண்டு GSTIN-களும் தானாகத் தீர்மானிக்கும், இன்வாய்ஸில் நடந்தது போலவே.
- காரணத்தையும் தீர்வையும் எழுதுங்கள்காரணம் (விற்பனைத் திருப்பம், விலை வித்தியாசம், தள்ளுபடி, சேவைக் குறைபாடு, ரத்து), பணத்தைத் திருப்பித் தருவீர்களா அல்லது அடுத்த இன்வாய்ஸில் சரிசெய்வீர்களா என்று எழுதுங்கள்.
- வழங்குங்கள்மொத்தத்தைச் சரிபாருங்கள், பிறகு வழங்க உள்நுழையுங்கள் (sign in): கிரெடிட் நோட்டுக்கு உங்கள் வரிசையின் அடுத்த எண் கிடைக்கும், கணக்கில் விற்பனையும் GST-யும் திரும்பும், GSTR-1-க்குத் தயாராக இருக்கும். வழங்குவதற்கு Sales மாட்யூல் தேவை.
கிரெடிட் நோட் எப்போது வழங்க வேண்டும்
| சூழல் | உதாரணம் | கிரெடிட் நோட்? |
|---|---|---|
| பொருள் திருப்பம் (சேல்ஸ் ரிட்டர்ன்) | 20 மிக்சர் கிரைண்டர்களில் 3 சேதமாக வந்து திருப்பி அனுப்பப்பட்டன | ஆம், திரும்பிய அளவுக்கு |
| அதிகக் கட்டணம் அல்லது தவறான விலை | 40 மணி நேரத்துக்கு பில், வேலை நடந்தது 36 மணி நேரம் | ஆம், வித்தியாசத் தொகைக்கு |
| விற்பனைக்குப் பின் தள்ளுபடி | ஒப்பந்தத்தில் முன்பே எழுதிய 10% காலாண்டுத் தள்ளுபடி | ஆம் (தள்ளுபடி முன்பே ஒப்புக்கொண்டு இன்வாய்ஸ்களுடன் இணைந்திருந்தால் மட்டும் GST குறையும்) |
| சேவையில் குறைபாடு | மாதாந்திர சப்போர்ட்டில் ஒப்புக்கொண்ட மணி நேரம் நிறைவேறவில்லை | ஆம், ஒப்புக்கொண்ட குறைப்புக்கு |
| இன்வாய்ஸுக்குப் பின் ஆர்டர் ரத்து | நிகழ்ச்சி ரத்து, இன்வாய்ஸ் ஏற்கெனவே வழங்கப்பட்டது | ஆம், முழுத் தொகைக்கு |
| இரட்டை இன்வாய்ஸ் | ஒரே வேலைக்கு இரண்டு முறை பில் | ஆம், இரண்டாவதை முழு கிரெடிட் நோட்டால் ரத்து செய்யுங்கள் |
| வாடிக்கையாளர் பணம் தரவில்லை | வசூலாகாத கடன் | இல்லை. வாராக் கடனாக எழுதித் தள்ளுங்கள்; இது பிரிவு 34-ன் காரணம் அல்ல |
| வரி குறைவாகப் போட்டது | 18%-க்குப் பதில் 5% GST போட்டது | இல்லை. கூடுதல் தொகைக்கு டெபிட் நோட் வழங்குங்கள் |
இன்வாய்ஸ் இன்னும் டிராஃப்ட் நிலையில் இருந்தால் எதுவும் வழங்கப்படவில்லை: டிராஃப்டையே திருத்துங்கள். கிரெடிட் நோட் வழங்கப்பட்ட இன்வாய்ஸ்களுக்கு மட்டுமே.
உதாரணம்: பொருள் திருப்பத்துக்கு GST கிரெடிட் நோட்
கோயம்புத்தூரில் உள்ள Thendral Home Appliances, மதுரையில் உள்ள Senthil Home Stores-க்கு இன்வாய்ஸ் INV/2026-27/0118 மூலம் 20 மிக்சர் கிரைண்டர்கள் விற்றது. மூன்று போக்குவரத்தில் சேதமடைந்து திருப்பி அனுப்பப்பட்டன. இரண்டு GSTIN-களும் 33 (தமிழ்நாடு) என்று தொடங்குவதால் இது மாநிலத்துக்குள் நடந்த சப்ளை: அசல் இன்வாய்ஸில் CGST 9% + SGST 9% போடப்பட்டது, கிரெடிட் நோட்டும் மூன்று எண்ணிக்கைக்கு அதே CGST, SGST-யைக் குறைக்கிறது.
- ஆவணத்தின் பெயர்: "Credit Note" (கிரெடிட் நோட்) என்று தெளிவாக.
- வரிசை எண்: தொடர்ச்சியானது, அதிகபட்சம் 16 எழுத்துகள், நிதியாண்டுக்குள் தனித்துவமானது. இன்வாய்ஸிலிருந்து தனி வரிசை வைப்பது வழக்கம்.
- அசல் இன்வாய்ஸ் எண்ணும் தேதியும்: கட்டாயம்; ஒரு கிரெடிட் நோட்டில் பல இன்வாய்ஸ்களைக் குறிப்பிடலாம்.
- சப்ளையர் பெயர், முகவரி, GSTIN.
- பெறுபவர் பெயர், முகவரி, GSTIN (பதிவுபெற்றிருந்தால்).
- காரணம்: விதி 53(1A) பட்டியலில் இல்லை, ஆனால் ஆடிட்டரும் வாங்குபவரும் எதிர்பார்ப்பார்கள்.
- கிரெடிட் செய்யப்படும் பொருள்: HSN, அளவு, வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு.
- குறைக்கப்படும் வரி அசல் விகிதத்தில்: இங்கே CGST + SGST, ஏனெனில் அசல் விற்பனை மாநிலத்துக்குள் நடந்தது.
- கையொப்பம் அல்லது டிஜிட்டல் கையொப்பம், சப்ளையர் அல்லது அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபருடையது.
கணக்கு: கிரெடிட் நோட் CN/2026-27/014
| விவரம் | HSN/SAC | அளவு | விலை | வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு | வரி |
|---|---|---|---|---|---|
| மிக்சர் கிரைண்டர் 750 W, 3 ஜார் (திரும்பியவை) | 8509 | 3 | ₹3,200.00 | ₹9,600.00 | ₹1,728.00 |
| வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு | ₹9,600.00 | ||||
| CGST 9% | ₹864.00 | ||||
| SGST 9% | ₹864.00 | ||||
| மொத்த கிரெடிட் | ₹11,328.00 | ||||
INV/2026-27/0118-ல் Senthil Home Stores-ன் நிலுவை ₹11,328.00 குறைகிறது. Thendral இந்தக் கிரெடிட் நோட்டை அக்டோபர் 2026 GSTR-1-ல் (டேபிள் 9B) காட்டுகிறது; Senthil அதே அளவு ITC-யைத் திருப்பியதும், Thendral-ன் அந்த மாத CGST ₹864.00, SGST ₹864.00 குறைகின்றன.
பகுதி கிரெடிட்: முன்பே ஒப்புக்கொண்ட காலாண்டுத் தள்ளுபடி
Thendral, பெங்களூருவில் உள்ள Kaveri Home Appliances உடனான ஒப்பந்தத்தில் "ஒரு காலாண்டில் ₹2,00,000-க்கு மேல் வாங்கினால் அந்தக் காலாண்டு இன்வாய்ஸ்களுக்கு 10% தள்ளுபடி" என்று முன்பே எழுதியிருந்தது. ஜூலை முதல் செப்டம்பர் 2026 வரை மூன்று இன்வாய்ஸ்களில் ₹2,40,000.00 மதிப்பு (வரிக்கு முன்) விற்பனை. காலாண்டு முடிந்ததும் Thendral மூன்று இன்வாய்ஸ்களையும் குறிப்பிட்டு ஒரே கிரெடிட் நோட் வழங்குகிறது. தமிழ்நாட்டிலிருந்து கர்நாடகாவுக்கு சப்ளை என்பதால் கிரெடிட் IGST-ல் இருக்கும்.
பகுதி கிரெடிட் நோட்: ₹2,40,000.00-ல் 10%
| விவரம் | HSN/SAC | அளவு | விலை | வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு | வரி |
|---|---|---|---|---|---|
| Q2 2026-27 காலாண்டுத் தள்ளுபடி 10%, மூன்று இன்வாய்ஸ்கள் | 8509 | 1 | ₹24,000.00 | ₹24,000.00 | ₹4,320.00 |
| வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு | ₹24,000.00 | ||||
| IGST 18% | ₹4,320.00 | ||||
| மொத்த கிரெடிட் | ₹28,320.00 | ||||
Kaveri-ன் நிலுவை ₹28,320.00 குறைகிறது. தள்ளுபடி சப்ளைக்கு முன்பே ஒப்பந்தத்தில் இருந்தது, குறிப்பிட்ட இன்வாய்ஸ்களுடன் இணைந்துள்ளது; எனவே பிரிவு 15(3)(b)-ன் கீழ் இது GST-யைக் குறைக்கலாம், Kaveri அதே அளவு ITC-யைத் திருப்பினால்.
கிரெடிட் நோட் வடிவம்: ஒவ்வொரு புலத்திலும் என்ன எழுத வேண்டும்
| புலம் | என்ன எழுதுவது | ஏன் |
|---|---|---|
| தலைப்பு | "Credit Note" (கிரெடிட் நோட்) | வாடிக்கையாளருக்கும் GST துறைக்கும் ஆவணத்தின் வகையைச் சொல்கிறது |
| கிரெடிட் நோட் எண் | உங்கள் கிரெடிட் நோட் வரிசையின் அடுத்த எண், உதா. CN/2026-27/014 | நிதியாண்டுக்குள் தனித்துவமானது, தொடர்ச்சியானது; அதிகபட்சம் 16 எழுத்துகள் |
| தேதி | வழங்கும் நாள் | எந்த வரிக் காலத்தில் குறைப்பு போகும் என்பதை இது தீர்மானிக்கிறது |
| அசல் இன்வாய்ஸ் | குறைக்கப்படும் ஒவ்வொரு இன்வாய்ஸின் எண்ணும் தேதியும் | கிரெடிட்டை விற்பனையுடன் இணைக்கிறது; விதி 53(1A)-ல் கட்டாயம் |
| உங்கள் நிறுவனம் | சட்டப் பெயர், முகவரி, GSTIN | இன்வாய்ஸில் உள்ளதைப் போலவே |
| வாடிக்கையாளர் | பெயர், முகவரி, GSTIN (பதிவுபெற்றிருந்தால்) | அவருடைய ITC அதே அளவு குறைகிறது |
| காரணம் | விற்பனைத் திருப்பம், விலை வித்தியாசம், தள்ளுபடி, சேவைக் குறைபாடு, ரத்து | கிரெடிட் உண்மையானது என்று காட்டுகிறது; வாடிக்கையாளரின் ஆடிட்டர் கேட்பார் |
| வரிகள் (லைன்கள்) | கிரெடிட் செய்யப்படுவது: விவரம், HSN/SAC, அளவு, விலை | குறையும் பகுதி மட்டும்; முழு இன்வாய்ஸையும் மீண்டும் அல்ல |
| வரி | அசல் லைனின் அதே விகிதம், அதே வகை (IGST அல்லது CGST + SGST) | வேறு விகிதம் என்றால் கிரெடிட் இன்வாய்ஸுடன் பொருந்தாது |
| மொத்த கிரெடிட் | வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு + குறைக்கப்படும் வரி | நிலுவை எவ்வளவு குறையும் |
| தீர்வு | "கணக்கில் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டது" அல்லது "அடுத்த இன்வாய்ஸில் சரிசெய்யப்படும்" | பணம் திரும்புமா இல்லையா என்பது தெளிவாகிறது |
| கையொப்பம் | கையொப்பம் அல்லது டிஜிட்டல் கையொப்பம் | GST கிரெடிட் நோட்டில் கட்டாயம் |
GST-யில் கிரெடிட் நோட்: பிரிவு 34 விதிகள்
CGST சட்டம் பிரிவு 34(1)-ன்படி, வரி இன்வாய்ஸில் வரிக்குட்பட்ட மதிப்போ வரியோ அதிகமாகப் போடப்பட்டிருந்தால், பொருள் திரும்பி வந்தால், அல்லது வழங்கிய பொருள் அல்லது சேவை குறைபாடுடையது எனத் தெரிந்தால், பதிவுபெற்ற சப்ளையர் கிரெடிட் நோட் வழங்கலாம். பிப்ரவரி 2019 முதல் ஒரே நிதியாண்டின் ஒன்று அல்லது பல இன்வாய்ஸ்களுக்கு ஒரே கிரெடிட் நோட் வழங்கலாம். கிரெடிட் நோட்டில் என்னென்ன இருக்க வேண்டும் என்பதை விதி 53(1A) சொல்கிறது.
கால வரம்பு
வரியைக் குறைக்கும் கிரெடிட் நோட்டை, சப்ளை நடந்த நிதியாண்டு முடிந்த பின் வரும் 30 நவம்பர் வரை, அல்லது அந்த ஆண்டின் ஆண்டு ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்யும் தேதி வரை, இவற்றில் எது முந்தையதோ அதுவரை ரிட்டர்னில் காட்டலாம். 18 செப்டம்பர் 2026 (நிதியாண்டு 2026-27) இன்வாய்ஸுக்கு இது 30 நவம்பர் 2027, ஆண்டு ரிட்டர்ன் அதற்கு முன் தாக்கல் செய்யப்படாவிட்டால். அதன் பிறகும் கமர்ஷியல் கிரெடிட் நோட் கொடுக்கலாம், ஆனால் அது GST-யைக் குறைக்காது.
வாங்குபவர் ITC-யைத் திருப்ப வேண்டும்
1 அக்டோபர் 2025 முதல், Finance Act 2025 மாற்றியமைத்த பிரிவு 34(2)-ன் வரம்புரைப்படி (proviso), பதிவுபெற்ற பெறுபவர் கிரெடிட் நோட்டுக்குரிய உள்ளீட்டு வரி வரவை (ITC) திருப்பியிருந்தால் மட்டுமே சப்ளையர் தன் வெளியீட்டு வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்க முடியும் (பதிவுபெறாத வாடிக்கையாளர் என்றால், அந்த வரிச்சுமை வேறு யாருக்கும் மாற்றப்படாதிருந்தால் மட்டுமே). நடைமுறையில் வாங்குபவர் இன்வாய்ஸ் மேனேஜ்மென்ட் சிஸ்டத்தில் (IMS) கிரெடிட் நோட்டை ஏற்றுக்கொள்கிறார், அப்போது அவருடைய ITC குறைகிறது; வாங்குபவர் நிராகரித்தால் சப்ளையரின் பொறுப்பு குறையாது.
GSTR-1-ல் காட்டுவது
- கிரெடிட் நோட் வழங்கிய மாதத்தின் (QRMP என்றால் காலாண்டின்) GSTR-1-ல் காட்டுங்கள், அசல் இன்வாய்ஸின் மாதத்தில் அல்ல.
- பதிவுபெற்ற வாடிக்கையாளர்: டேபிள் 9B, CDNR (பதிவுபெற்றவர்களுக்கான கிரெடிட்/டெபிட் நோட்).
- பதிவுபெறாத வாடிக்கையாளர், அசல் இன்வாய்ஸ் ₹1 லட்சத்துக்கு மேற்பட்ட மாநிலங்களுக்கு இடையிலான B2C இன்வாய்ஸ் அல்லது ஏற்றுமதி என்றால்: டேபிள் 9B, CDNUR.
- மற்ற பதிவுபெறாத வாடிக்கையாளர்கள்: அந்த மாத B2C விற்பனையில் டேபிள் 7 (B2CS)-ல் கழித்துக் காட்டுங்கள்.
- ஏற்கெனவே காட்டிய கிரெடிட் நோட்டில் திருத்தம் டேபிள் 9C-ல்.
இ-இன்வாய்ஸ் (IRN)
உங்களுக்கு இ-இன்வாய்ஸ் கட்டாயம் என்றால் (2017-18 முதல் ஏதேனும் ஒரு ஆண்டில் மொத்த விற்றுமுதல் ₹5 கோடிக்கு மேல்), B2B கிரெடிட் நோட்டுக்கும் இன்வாய்ஸைப் போலவே இன்வாய்ஸ் ரெஜிஸ்ட்ரேஷன் போர்டலில் (IRP) IRN பெற வேண்டும். மொத்த விற்றுமுதல் ₹10 கோடி அல்லது அதற்கு மேல் உள்ள நிறுவனங்கள் கிரெடிட் நோட்டை அதன் தேதியிலிருந்து 30 நாட்களுக்குப் பிறகு IRP-ல் பதிவு செய்ய முடியாது; எனவே தாமதமின்றி வழங்கிப் பதிவு செய்யுங்கள்.
விற்பனைக்குப் பின் தள்ளுபடி
சப்ளைக்குப் பின் கொடுக்கும் தள்ளுபடி வரிக்குட்பட்ட மதிப்பைக் குறைப்பது, அது சப்ளைக்கு முன்போ சப்ளையின் போதோ ஒப்புக்கொள்ளப்பட்டு, சம்பந்தப்பட்ட இன்வாய்ஸ்களுடன் இணைந்திருந்தால் (பிரிவு 15(3)(b)), பெறுபவர் அதே அளவு ITC-யைத் திருப்பினால் மட்டுமே. இந்த நிபந்தனைகளைப் பூர்த்தி செய்யாத தள்ளுபடியை GST இல்லாமல் ஃபைனான்ஷியல் அல்லது கமர்ஷியல் கிரெடிட் நோட் மூலம் கொடுக்கலாம்: சப்ளையரின் வரியும் வாங்குபவரின் ITC-யும் இன்வாய்ஸில் இருந்தபடியே இருக்கும் (CBIC சுற்றறிக்கை 92/11/2019-GST). Finance Act 2026 பிரிவு 15(3)(b)-ன் வாசகத்தை மாற்றி, தள்ளுபடியைப் பிரிவு 34 கிரெடிட் நோட்டுடனும் ITC திருப்பத்துடனும் இணைக்கிறது; புதிய வாசகத்தை நம்புவதற்கு முன் அது அறிவிக்கப்பட்டதா (notified) என்று பாருங்கள்.
கிரெடிட் நோட் ஜர்னல் என்ட்ரி (குறிப்பேட்டுப் பதிவு)
மேலே திரும்பிய மிக்சர் கிரைண்டர்களுக்கு, விற்பனையாளரின் பதிவு விற்பனையையும் வெளியீட்டு வரியையும் திருப்பி, வாடிக்கையாளரின் நிலுவையைக் குறைக்கிறது:
| கணக்கு | பற்று (Debit) | வரவு (Credit) |
|---|---|---|
| விற்பனைத் திருப்பக் கணக்கு (Sales Returns) | ₹9,600.00 | |
| வெளியீட்டு CGST (Output CGST) | ₹864.00 | |
| வெளியீட்டு SGST (Output SGST) | ₹864.00 | |
| Senthil Home Stores Pvt Ltd (வாடிக்கையாளர்) | ₹11,328.00 |
பணத்தைத் திருப்பித் தந்தால்: வாடிக்கையாளர் கணக்கை ₹11,328.00-க்கு பற்று வைத்து, வங்கிக் கணக்கை வரவு வையுங்கள். வாடிக்கையாளர் கிரெடிட்டை வைத்துக்கொண்டால், தொகை அவருடைய கணக்கிலேயே இருந்து அடுத்த இன்வாய்ஸில் சரிசெய்யப்படும். வாங்குபவர் இதற்கு நேர் எதிரான பதிவு செய்வார்: சப்ளையர் கணக்கு பற்று; கொள்முதல் திருப்பம் (Purchase Returns), உள்ளீட்டு CGST, SGST வரவு.
TallyPrime-ல் இதே பதிவு வாடிக்கையாளர் பெயரில் Credit Note வவுச்சராகப் போடப்படும்; Bill-wise Details-ல் அசல் இன்வாய்ஸைத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும். LuckPanda-வில் கிரெடிட் நோட்டை வழங்கியதும் இந்தப் பதிவு தானாகப் போஸ்ட் ஆகிறது; போஸ்ட் ஆன பதிவைத் திருத்த முடியாது, திருப்புப் பதிவு (reversal) மட்டுமே.
கிரெடிட் நோட், டெபிட் நோட், ரீஃபண்ட், திருத்திய இன்வாய்ஸ்: வேறுபாடு
| கிரெடிட் நோட் | டெபிட் நோட் | ரீஃபண்ட் | திருத்திய இன்வாய்ஸ் | |
|---|---|---|---|---|
| என்ன | விற்பனையாளர் வழங்கிய இன்வாய்ஸின் தொகையைக் குறைக்கிறார் | விற்பனையாளர் வழங்கிய இன்வாய்ஸின் தொகையைக் கூட்டுகிறார்; அல்லது வாங்குபவரின் கோரிக்கை | திருப்பித் தரப்படும் பணம் | பழைய இன்வாய்ஸுக்குப் பதிலாகப் புதியது |
| வரி மீது விளைவு | ஆம், குறைக்கிறது | ஆம், கூட்டுகிறது | இல்லை, அதைக் கிரெடிட் நோட் செய்கிறது | சில சூழல்களில் மட்டும் |
| பணம் நகர்கிறதா | இல்லை, நிலுவை மாறுகிறது | இல்லை, நிலுவை மாறுகிறது | ஆம் | இல்லை |
| GST-யில் | பிரிவு 34(1), GSTR-1 டேபிள் 9B | பிரிவு 34(3), GSTR-1 டேபிள் 9B | பணம் செலுத்தியதாகப் பதிவு | புதிய பதிவுக்கு முந்தைய காலத்துக்கு மட்டும் (பிரிவு 31(3)(a)) |
| எப்போது | திருப்பம், அதிகக் கட்டணம், தள்ளுபடி, குறைபாடு | குறைவான கட்டணம், கூடுதல் அளவு, விலை உயர்வு | கிரெடிட் நோட்டுக்குப் பின், வாடிக்கையாளர் பணம் கேட்டால் | அரிதாக; கிரெடிட் நோட் + புதிய இன்வாய்ஸ் சிறந்தது |
"கிரெடிட் நோட்டா ரீஃபண்டா" என்ற குழப்பம், ஆவணத்தையும் பணத்தையும் தனியாகப் பார்த்தால் தீர்ந்துவிடும்: கிரெடிட் நோட் நிலுவை எவ்வளவு குறைந்தது என்று சொல்கிறது; ரீஃபண்ட் அந்தக் கிரெடிட்டைத் தீர்க்கும் பணப் பரிமாற்றம். முழுக் கிரெடிட்டையும், ஒரு பகுதியையும், அல்லது எதையும் திருப்பித் தராமல் அடுத்த பில்லில் கழிக்கலாம்.
Debit note meaning in Tamil
டெபிட் நோட்டின் தமிழ்ப் பொருள் பற்றுக் குறிப்பு. GST-யில் பிரிவு 34(3)-ன் டெபிட் நோட்டை சப்ளையர் வழங்குகிறார், இன்வாய்ஸில் தொகையோ வரியோ குறைவாகப் போட்டிருந்தால். வாங்குபவர் பொருளைத் திருப்பும்போது அனுப்பும் "டெபிட் நோட்" அவருடைய சொந்தக் கணக்குப் புத்தகத்துக்கான ஆவணம்; அது சப்ளையரின் GST-யைக் குறைக்காது.
வெளிநாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கு
இந்தியாவிலிருந்து செய்த ஏற்றுமதி இன்வாய்ஸுக்கான கிரெடிட் நோட்டும் பிரிவு 34-ன் கீழ்தான் வழங்கப்படுகிறது, GSTR-1 டேபிள் 9B (CDNUR)-ல் காட்டப்படுகிறது. வாடிக்கையாளரின் நாட்டு விதிகள் அவருடைய வரிக்கு மட்டுமே பொருந்தும்: பிரிட்டனில் VAT கிரெடிட் நோட்டில் அசல் இன்வாய்ஸ் எண், தேதி, ஸ்டெர்லிங்கில் VAT தொகை வேண்டும் (HMRC VAT Notice 700, பகுதி 18); ஜெர்மனியில் இதை Rechnungskorrektur என்று அழைப்பார்கள், "Gutschrift" அல்ல; அமெரிக்காவில் credit memo என்பது வழக்கமான பெயர்.
தவிர்க்க வேண்டிய தவறுகள்
- வழங்கிய இன்வாய்ஸைத் திருத்துவது அல்லது நீக்குவது. எண் வரிசையும் வரிப் பதிவும் உடையும். கிரெடிட் நோட் வழங்குங்கள்; தேவைப்பட்டால் புதிய இன்வாய்ஸ்.
- அசல் இன்வாய்ஸைக் குறிப்பிடாதது. அது இல்லாமல் கிரெடிட்டைப் பொருத்த முடியாது; விதி 53(1A)-ன்படி அது செல்லுபடியான GST கிரெடிட் நோட்டும் அல்ல.
- அசலிலிருந்து வேறுபட்ட வரி விகிதம் அல்லது வகை. விற்பனை CGST + SGST என்றால் அதையே குறைக்க வேண்டும், வாடிக்கையாளர் பிறகு வேறு மாநிலத்துக்கு மாறியிருந்தாலும் கூட.
- கால வரம்பைத் தவறவிடுவது. அடுத்த ஆண்டு 30 நவம்பருக்குப் பிறகு கிரெடிட் நோட் GST-யைக் குறைக்காது.
- வாடிக்கையாளரை IMS-ல் ஏற்கச் சொல்லாதது. 1 அக்டோபர் 2025 முதல், அவர் ITC-யைத் திருப்பாவிட்டால் உங்கள் பொறுப்பு குறையாது.
- கிரெடிட் நோட்டையே ரீஃபண்ட் என்று நினைப்பது. ரீஃபண்டைத் தனிப் பணப் பரிமாற்றமாகப் பதிவு செய்யுங்கள்; அதுவரை வாடிக்கையாளரிடம் கிரெடிட் இருக்கிறது.
- வாராக் கடனுக்கு கிரெடிட் நோட். இது GST கிரெடிட் நோட்டுக்கான காரணம் அல்ல.
- இன்வாய்ஸ் வரிசையிலேயே கிரெடிட் நோட் எண். தனி வரிசை (CN/…) வைத்தால் இரண்டும் தொடர்ச்சியாக இருக்கும்.
முக்கியச் சொற்கள்
- கிரெடிட் நோட் (வரவுக் குறிப்பு)
- ஏற்கெனவே வழங்கிய இன்வாய்ஸின் தொகையையும் அதன் வரியையும் குறைக்கும் விற்பனையாளரின் ஆவணம்.
- டெபிட் நோட் (பற்றுக் குறிப்பு)
- இன்வாய்ஸ் தொகையைக் கூட்டும் சப்ளையரின் ஆவணம்; பொருளைத் திருப்பும்போது வாங்குபவர் சப்ளையருக்கு அனுப்பும் கோரிக்கையும் கூட.
- விற்பனைத் திருப்பம் (சேல்ஸ் ரிட்டர்ன்)
- வாடிக்கையாளர் திருப்பி அனுப்பிய பொருள்; கிரெடிட் நோட்டுக்கு மிகப் பொதுவான காரணம்.
- உள்ளீட்டு வரி வரவு (ITC)
- வாங்கியதற்குச் செலுத்திய GST, வணிக வாங்குபவர் தன் GST-யில் கழித்துக்கொள்ளலாம்; கிரெடிட் நோட் இதைக் குறைக்கிறது.
- CDNR / CDNUR
- GSTR-1 டேபிள் 9B-ன் பகுதிகள்: பதிவுபெற்ற, பதிவுபெறாத வாடிக்கையாளர்களுக்கு வழங்கிய கிரெடிட், டெபிட் நோட்டுகளுக்கு.
- இன்வாய்ஸ் மேனேஜ்மென்ட் சிஸ்டம் (IMS)
- சப்ளையரின் இன்வாய்ஸ்களையும் கிரெடிட் நோட்டுகளையும் வாங்குபவர் ஏற்கும் அல்லது நிராகரிக்கும் GST போர்டல் திரை.
- Credit memo
- அமெரிக்காவில் கிரெடிட் நோட்டின் பெயர்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
Credit note meaning in Tamil: கிரெடிட் நோட் என்றால் என்ன?
கிரெடிட் நோட்டின் தமிழ்ப் பொருள் வரவுக் குறிப்பு. ஏற்கெனவே வழங்கிய இன்வாய்ஸின் தொகையையும் அதன் GST-யையும் குறைக்க விற்பனையாளர் வழங்கும் ஆவணம் இது: பொருள் திருப்பம், அதிகக் கட்டணம், முன்பே ஒப்புக்கொண்ட தள்ளுபடி அல்லது ரத்துக்கு.
இன்வாய்ஸையே நேரடியாகத் திருத்தலாமே, ஏன் கிரெடிட் நோட்?
வழங்கிய இன்வாய்ஸ் உங்கள் எண் வரிசையிலும், கணக்குப் புத்தகத்திலும், பெரும்பாலும் உங்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளரின் GST ரிட்டர்னிலும் இருக்கிறது. அதைத் திருத்தினால் எந்தத் தடயமும் இருக்காது. கிரெடிட் நோட் தன் எண்ணுடனும் தேதியுடனும் அதைக் குறைக்கிறது; இரண்டு பதிவுகளும் அப்படியே இருக்கும்.
கிரெடிட் நோட் கொடுத்தால் வாடிக்கையாளருக்குப் பணம் திரும்பக் கிடைக்குமா?
நேரடியாக இல்லை. அது வாடிக்கையாளரின் நிலுவையைக் குறைக்கிறது. அவர் ஏற்கெனவே பணம் செலுத்தியிருந்தால், கிரெடிட் தொகையைத் திருப்பித் தரலாம் (தனிப் பணப் பரிமாற்றம்), அல்லது அடுத்த இன்வாய்ஸில் கழிக்கலாம்.
கிரெடிட் நோட்டில் GST-யையும் குறைக்க வேண்டுமா?
ஆம், அசல் இன்வாய்ஸின் அதே விகிதத்திலும் வகையிலும், அப்போதுதான் நீங்கள் காட்டிய வரியும் வாடிக்கையாளரின் ITC-யும் சம அளவு குறையும். விதிவிலக்கு: சப்ளைக்கு முன் ஒப்புக்கொள்ளாத தள்ளுபடி போன்றவற்றுக்கான GST இல்லாத கமர்ஷியல் கிரெடிட் நோட்.
GST-யில் கிரெடிட் நோட் வழங்க கால வரம்பு என்ன?
சப்ளை நடந்த நிதியாண்டு முடிந்த பின் வரும் 30 நவம்பர், அல்லது அந்த ஆண்டின் ஆண்டு ரிட்டர்ன் தாக்கல் தேதி, இவற்றில் எது முந்தையதோ அது. நிதியாண்டு 2026-27 சப்ளைகளுக்கு அதிகபட்சம் 30 நவம்பர் 2027.
ஒரே கிரெடிட் நோட்டில் பல இன்வாய்ஸ்கள் வரலாமா?
ஆம். பிப்ரவரி 2019 முதல் பிரிவு 34 ஒன்று அல்லது பல வரி இன்வாய்ஸ்களுக்கு ஒரே கிரெடிட் நோட்டை அனுமதிக்கிறது. ஒவ்வொரு இன்வாய்ஸின் எண்ணையும் தேதியையும் எழுதுங்கள்; கிரெடிட்டை ஒரே நிதியாண்டின் சப்ளைகளுக்குள் வையுங்கள்.
GST கிரெடிட் நோட் வழங்கினால் வாடிக்கையாளர் என்ன செய்ய வேண்டும்?
1 அக்டோபர் 2025 முதல், பதிவுபெற்ற வாடிக்கையாளர் கிரெடிட் நோட்டுக்குரிய ITC-யைத் திருப்பினால் மட்டுமே உங்கள் வெளியீட்டு வரி குறையும்; இது வழக்கமாக IMS-ல் கிரெடிட் நோட்டை ஏற்கும்போது நடக்கிறது. அதை ஏற்கும்படி வாடிக்கையாளரிடம் கேளுங்கள்.
கிரெடிட் நோட்டுக்கு இ-இன்வாய்ஸ் (IRN) தேவையா?
ஆம், உங்களுக்கு இ-இன்வாய்ஸ் கட்டாயம் என்றால்: B2B கிரெடிட் நோட்டுகளும் இன்வாய்ஸ் போலவே IRP-ல் பதிவு செய்யப்படுகின்றன. ₹10 கோடி அல்லது அதற்கு மேல் விற்றுமுதல் உள்ள நிறுவனங்கள் ஒவ்வொன்றையும் அதன் தேதியிலிருந்து 30 நாட்களுக்குள் பதிவு செய்ய வேண்டும்.
GST இல்லாமல் கிரெடிட் நோட் கொடுக்கலாமா?
ஆம், ஃபைனான்ஷியல் அல்லது கமர்ஷியல் கிரெடிட் நோட்டாக. அது செலுத்த வேண்டிய தொகையைக் குறைக்கும், GST-யை அல்ல: உங்கள் வரியும் வாடிக்கையாளரின் ITC-யும் அப்படியே இருக்கும். பிரிவு 15(3)(b) நிபந்தனைகளைப் பூர்த்தி செய்யாத தள்ளுபடிகளுக்கும், பிரிவு 34 கால வரம்புக்குப் பிறகும் இதைப் பயன்படுத்துங்கள்.
கிரெடிட் நோட்டுக்கும் டெபிட் நோட்டுக்கும் என்ன வேறுபாடு?
கிரெடிட் நோட் (வரவுக் குறிப்பு) இன்வாய்ஸ் தொகையைக் குறைக்கிறது; டெபிட் நோட் (பற்றுக் குறிப்பு) குறைவான கட்டணம் அல்லது கூடுதல் அளவுக்காக அதைக் கூட்டுகிறது. GST-யில் இரண்டையும் பிரிவு 34-ன் கீழ் சப்ளையர் வழங்குகிறார்.
கிரெடிட் நோட்டுக்குக் காலாவதி உண்டா?
இன்வாய்ஸுக்கு எதிராக வழங்கிய கிரெடிட் நோட் தானாகக் காலாவதியாகாது. வாடிக்கையாளரின் பணக் கோரிக்கைக்கு ஒப்பந்தக் கோரிக்கைகளுக்கான பொதுவான கால வரம்பு (இந்தியாவில் மூன்று ஆண்டுகள்) பொருந்தும். ஸ்டோர் கிரெடிட், கிஃப்ட் வவுச்சர் வேறு; அவற்றுக்குத் தனி நிபந்தனைகள் இருக்கலாம்.
பணம் தராத வாடிக்கையாளருக்கு கிரெடிட் நோட் கொடுக்கலாமா?
வரியைக் குறைப்பதற்காக முடியாது. இந்தியாவில் பணம் வராதது கிரெடிட் நோட்டுக்கான காரணம் அல்ல. கடனை உங்கள் கணக்கில் வாராக் கடனாக எழுதித் தள்ளுங்கள்; அதற்குச் செலுத்திய GST திரும்பக் கிடைக்காது.
கிரெடிட் நோட் எண்ணை எப்படி வைப்பது?
இன்வாய்ஸிலிருந்து தனியான தொடர் வரிசையில், உதா. CN/2026-27/001. எண் அதிகபட்சம் 16 எழுத்துகள், நிதியாண்டுக்குள் தனித்துவமானதாக இருக்க வேண்டும். வழங்கும்போது LuckPanda அடுத்த எண்ணைத் தானாகக் கொடுக்கிறது.